Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Аренда автомобиля у сотрудника

Удерживать ли НДФЛ с аренды автомобиля у сотрудника в ? У компании возникла потребность в машине. Руководитель договорился о том, чтобы арендовать машину у одного из сотрудников. Теперь бухгалтеру предстоит разобраться с налогами по данной операции. Один из самых серьезных — уплата налога на доходы физических лиц. Про удержание налога, код НДФЛ при аренде автомобиля у сотрудника расскажем в материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ при аренде автомобиля у сотрудника в 2019 году

Время чтения: 7 минут. Ключевой задачей деятельности большинства компаний является обеспечение быстрой и эффективной работы. Один из инструментов, позволяющиий решить ее, — автомобильный транспорт. Если фирма не может позволить себе приобретение транспортных средств, на помощь приходит аренда. Чаще всего арендодателями выступают именно сотрудники компании. Транспорт, как и любое другое имущество, можно арендовать для различных целей. Арендодатель передает свою машину арендатору, который обязуется оплачивать установленные договором аренды взносы.

Соглашением регламентируется не только размер платы, но и ответственность лица, взявшего автомобиль в аренду, за его техническое состояние, порядок возврата и расторжения договора. Арендовать можно как легковой, так и грузовой вид транспорта. При этом взять машину получится не только на долгий срок, но и на небольшой период. Этим занимаются прокатные фирмы. Они также предоставляют услугу аренды автомобиля вместе с водителем. Еще один вариант — аренда ТС организацией у своего сотрудника.

Использование автомобиля сотрудника фирмы для реализации потребностей компании может осуществляться разными способами. Первый вариант — компенсация за аренду транспортного средства у физлица. Этот способ подразумевает, что сотрудник передвигается на своем авто по служебным делам и ежемесячно получает компенсацию расходов на бензин, износ авто и его ремонт. Другой вариант — полноценная аренда транспортного средства. Сделка по найму машины юридическими лицами у физических лиц регламентируется статьями Гражданского кодекса РФ.

Арендовать автомобиль у сотрудника можно двумя способами:. В первом случае, когда подразумевается наем экипажа, ответственность за поддержание имущества в надлежащем состоянии, а также за его текущий и капитальный ремонт несет арендодатель. Во втором случае вся ответственность возлагается на арендатора. Аренда автомобиля с экипажем подразумевает, что работник сам будет оказывать работодателю соответствующие услуги. После того как стороны определятся с типом аренды, компания должна проверить наличие права собственности на авто у сотрудника, которое позволяет ему сдавать ТС внаем.

Затем согласовывается размер арендной платы и составляется соглашение. Перед его формированием руководитель фирмы подписывает приказ на заключение договора. Кроме соглашения должен быть составлен акт приема-передачи. Подписание этого документа знаменует передачу автомобиля арендодателем арендатору. Если происходит наем без экипажа, владелец машины должен вместе с ней передать свидетельство о регистрации ТС, талон техосмотра и страховку. Договор аренды автомобиля между организацией и сотрудником организации не имеет установленного формата и не требует нотариального удостоверения.

В части 3 статьи Гражданского кодекса прописано, что договор не считается заключенным, если в нем не указаны основные характеристики автомобиля: модель, год выпуска, номера кузова и двигателя, регистрационный номер. Основанием для включения сделки по аренде в бухгалтерский учет является акт приема-передачи автомобиля.

Для отражения получения машины в аренду используется забалансовый счет Запись выглядит так — Дебет Д Расторжение договора и возврат машины оформляется по кредиту этого же счета — Кредит К На арендованный транспорт рекомендуется завести инвентарную карточку. На балансовом счете 01 отражать наемный транспорт нельзя, так как он не числится на балансе компании. Следовательно, справка о балансовой стоимости арендуемого автомобиля не является обязательным документом при сдаче бухгалтерской отчетности, поскольку ТС находится за балансом компании.

Данная справка содержит сведения о стоимости основных средств зданий, оборудования, транспорта , принадлежащих организации, поэтому забалансовое имущество не может представлять интерес для инвесторов, страховщиков и кредиторов. При аренде транспортного средства без экипажа арендодатель оплачивает только процедуру техосмотра. Все остальные затраты ложатся на плечи арендатора. К ним относятся:. Стоимость ГСМ может учитываться компанией как материальные затраты или как расходы на содержание служебного транспорта в зависимости от функционала, выполняемого наемной машиной.

Затраты на аренду автотранспорта вносятся в бухгалтерские документы в зависимости от того, какой вариант налогообложения использует фирма. То есть списывать расходы на ГСМ необходимо в пределах установленных норм.

Однако Министерство финансов допускает, чтобы организации, которые не являются автотранспортными предприятиями, самостоятельно разрабатывали нормирование топлива. Организациям, разрабатывающим свои нормы расхода, следует сформировать приказ об их установлении. Кроме того, для учета затрат на топливо следует их документально подтвердить. Это могут быть как кассовые чеки с автозаправочной станции, так и путевые листы. Вопрос об обязательном составлении путевых листов спорный.

С одной стороны, транспортное средство не принадлежит компании. С другой стороны, с помощью таких листов подтверждается производственная необходимость расходов. Поэтому юридическим лицам все же рекомендуется ввести маршрутные листы и отслеживать их заполнение. Юридические лица, использующие метод начисления, то есть общую систему налогообложения, учитывают арендную плату в составе расходов на последнее число отчетного промежутка.

Остальные затраты ГСМ, оплату парковки и т. При УСН расходы учитываются только после того, как они были произведены и оплачены. Обязательное условие при обоих вариантах налогообложения — экономическая обоснованность затрат, а также их документальное подтверждение.

В зависимости от типа затрат комплект подтверждающей документации будет меняться: чеки на бензин, путевые листы, акты, квитанции и т. В соответствии с Налоговым кодексом РФ выплата за использование личного автомобиля сотруднику признается его налогооблагаемым доходом. Организация, которая арендует транспорт у своего работника, является налоговым агентом по указанному сбору. Поэтому удержание налога необходимо производить из начисленной арендной платы.

При этом размер налога зависит от того, является служащий резидентом или нерезидентом. Днем получения дохода является день его выплаты из кассы или дата перечисления арендной платы на расчетный счет.

Сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее следующего дня после осуществления выплаты работнику. Расходы на ремонт и техосмотр учитываются в следующем порядке: если по договору аренды эти затраты несет арендодатель, а по факту их оплачивает наниматель, то они считаются доходами первого в натуральной форме.

Их следует включить в базу НДФЛ. В остальных случаях стоимость ремонта не является доходом арендодателя. Затраты на топливо и другие аналогичные расходы не должны включаться в налоговую базу по указанному сбору.

Арендатор осуществляет их в собственных интересах, значит работник никакой экономической выгоды не имеет и доходов не получает. Следовательно, налог в этом случае не уплачивается. Расчет по форме 6-НДФЛ производится по всем работникам, которые получают доход от компании. Выплата сотруднику за арендованный автомобиль как с экипажем, так и без отражается в следующих строках:.

Несмотря на то что автомобиль сдан внаем, обязанность по уплате транспортного налога остается за владельцем ТС. Юридическое лицо, арендующее машину, платить этот сбор не должно. Кроме того, сумму налога нельзя внести в расходы нанимателя и в договоре.

Единственный способ снять с арендодателя бремя по транспортному платежу — увеличить арендную плату на размер сбора. Если договор предусматривает выкуп автомобиля, появится ли обязанность по уплате сбора на имущество после перехода прав владения машиной к организации? Нет, этого не произойдет, так как с 1 января года любое движимое имущество, поставленное на баланс в качестве основного средства, освобождается от уплаты налога. Если же выкуп не предусмотрен, сбор платить тоже не нужно, так как машина числится на балансе предприятия.

Остальные налоги и взносы зависят от того, какой режим налогообложения применяется юридическим лицом. Рассчитывая указанный сбор, организация вправе учесть затраты, связанные с арендой, в качестве фактических расходов. Туда же она может включить плату за ГСМ и страховые взносы. В случае с последующим выкупом автомобиля его выкупная стоимость не учитывается, так как такой транспорт является амортизируемым имуществом. С суммы, которая уплачена сотруднику за покупку, НДФЛ не удерживается.

При аренде автомобиля без экипажа страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования не уплачиваются. В случае аренды транспорта с экипажем следует разделить платежи по аренде и управлению.

Это необходимо сделать, потому что с арендной платы сборы не уплачиваются, а с суммы оплаты за услуги управления ТС перечисляются страховые взносы. Если платежи по условиям договора не разделены, внебюджетные фонды могут удержать взнос со всей суммы целиком — и с платы за наем, и за услуги управления. Взносы в Фонд социального страхования, связанные с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, уплачиваются, если это предусмотрено соглашением.

В остальных случаях они не являются обязательным платежом. В соответствии со статьей Налогового кодекса РФ предоставление личного автотранспорта сотрудника в аренду работодателю НДС не облагается. В случае найма машины с экипажем необходимость начисления НДС зависит от вида затрат и условий соглашения. Затраты на ремонт автомобиля в этом случае несет арендодатель.

Таким образом, если фактическую стоимость ремонта оплачивает арендатор, эти средства выступают доходами сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислить НДС с сумм, затраченных на ремонт. Исключением является ситуация, когда арендатор ремонтирует транспорт, поврежденный по его вине.

В этом случае НДС не начисляется. Учредитель организации решает, какую систему налогообложения ему выбрать. Впоследствии расходы, связанные с наймом транспортного средства, учитываются согласно выбранному режиму. Если налогоплательщик уплачивает единый налог на вмененный доход ЕНВД , затраты по аренде облагаемую базу не уменьшают.

Аренда автомобиля у сотрудника в 1С 8.3

Здравствуйте, уважаемые подписчики! Сегодня рассмотрим случай аренды автомобиля у сотрудника, надо ли платить ему компенсацию? Удерживать ли НДФЛ и так далее. Я часто сталкиваюсь с такими случаями, так как автомобиль есть почти у каждого и сотрудники часто используют его в служебных целях, это достаточно выгодно, так как не нужно покупать автомобиль на предприятие.

Ведь с полученных доходов они платят налоги и взносы самостоятельно. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Время чтения: 7 минут. Ключевой задачей деятельности большинства компаний является обеспечение быстрой и эффективной работы. Один из инструментов, позволяющиий решить ее, — автомобильный транспорт. Если фирма не может позволить себе приобретение транспортных средств, на помощь приходит аренда.

Аренда автомобиля у сотрудника

Рассмотрим налогообложение аренды авто у сотрудника предприятия. Этому посвящена ст. Согласно ст. Договором аренды можно предусмотреть, кто будет оплачивать страховку и ГСМ, а также текущие расходы, например парковку. К договору должен быть составлен акт приема-передачи авто. В указанном случае арендатор-организация выступает в качестве налогового агента по НДФЛ, поэтому не позднее следующего дня после дня выплаты арендной платы физическому лицу она обязана перечислить сумму НДФЛ в бюджет п. Страховые медицинские и пенсионные взносы, а также взносы на социальное страхование по договору аренды авто платить не нужно п. Предприятия на ОСНО могут включать арендную плату в состав расходов подп.

Налогообложение при аренде транспортного средства с экипажем

Автор: Сенин Н. Организация по договору аренды транспортного средства без экипажа арендует у своего работника автомобиль. Управлять им поручено тому же работнику, что он и делает, в течение дня выполняя поездки в интересах организации. Это подтверждается данными путевых листов.

Самоучитель Пошаговое обучение по 1С. Наглядно и удобно.

Не все организации имеют свой автопарк, иногда приходится заимствовать транспорт у сотрудников — или других фирм. Расскажем, как зафиксировать документационно эксплуатацию автомобиля в служебных целях, и определим все нюансы оформления аренды транспортного средства для ООО у физического лица и компании. Часто руководитель организации предлагает компенсировать расходы в денежном эквиваленте владельцу авто через договор аренды транспортного средства. Во многих случаях, этот вариант возмещения расходов становится оптимальным и выгодным для обеих сторон.

Аренда автомобиля у сотрудника - налогообложение в 2018 году

.

.

Аренда авто у сотрудника какие налоги платим

.

Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в . если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника.

.

Арендуем автомобиль у работника и начисляем страховые взносы

.

Как оформить с сотрудником договор аренды автомобиля

.

.

.

Аренда автомобиля без экипажа у директора компании

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТО С ФИЗ ЛИЦОМ И ФОП - адвокат Москаленко
Комментариев: 1
  1. Конкордия

    Заманчивое предложение,но рискованное!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.