Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оказание услуг мностранным лицам когда не нужно быть агентом

Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Двойное агентирование с участием нерезидента

Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Плательщиками налога на прибыль, кроме российских организаций, являются иностранные организации, получающие доходы от источников в Р Ф п.

Причем независимо от применяемого режима налогообложения. То есть вам нужно будет удержать с дохода иностранного контрагента и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на прибыль. Физические лица, в том числе предприниматели, не являются агентами по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организация м п. Однако что следует понимать под этим, в Кодексе не разъясняется. Можно выделить три позиции, сформировавшиеся в правоприменительной практике по этому вопросу.

Это любые доходы, полученные от источников в РФ, не связанные с деятельностью постоянного представительства иностранной организации и не относящиеся к доходам от продажи имущества, имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг на территории РФ п.

Приказом МНС России от Этот подход позволяет контролирующим органам относить к доходам, аналогичным перечисленным в п. Это доходы, аналогичные прямо названным в п. Москве от Например, проценты за пользование чужими деньгами по ст. Как видим, вариантов несколько. Но в любом случае, если вы сомневаетесь, относятся ли доходы, которые вы будете выплачивать иностранному контрагенту, к доходам, облагаемым у источника выплаты налогового агента , загляните еще и в п.

При этом указанные операции не должны приводить к образованию постоянного представительства иностранного контрагента в Р Ф п. Основываясь на такой формулировке НК, налоговые инспекторы зачастую считают, что если деятельность привела к образованию постоянного представительства, но иностранец на налоговый учет в России не встал, то вы обязаны выступить в роли налогового агента. Однако это не так. Вам не нужно самостоятельно выяснять, привела ли деятельность вашего иностранного контрагента к образованию постоянного представительства или нет и встал ли иностранец на учет.

Поскольку если постоянное представительство образовано, то иностранная организация признается самостоятельным плательщиком российского налога на прибыль независимо от того, встала она на налоговый учет или нет. Если же постоянного представительства нет, то вы не являетесь налоговым агентом в силу п. II Методических рекомендаций ; п. Кстати, если иностранная компания выполняет для вас работы оказывает услуги или продает вам товары за границей, то выплаты ей не признаются доходами от источников в РФ и налог на прибыль с них удерживать не нужн о п.

Вам не придется удерживать и перечислять в бюджет налог, если доход, который вы выплачиваете иностранному контрагент у п. Копия должна быть заверена не ранее чем в году, предшествующем году выплаты дохода. Письмо Минфина России от Как мы уже упомянули, международным договором, заключенным с государством, на территории которого находится ваш иностранный контрагент, могут быть предусмотрены пониженные ставки налога на прибыль или освобождение от налогообложения в РФ.

Но для того чтобы воспользоваться международной льготой, нужно, чтобы к моменту выплаты дохода иностранная организация представила вам документ, подтверждающий ее постоянное местонахождение в таком государстве, заверенный компетентным органо м ст.

Как правило, такими органами соглашения называют министров финансов и руководителей налоговых органов их уполномоченных представителей. Документы, выданные другими органами и организациями, для целей налогообложения резидентство иностранца не подтверждаю т п. Учтите, если подтверждение составлено на иностранном языке, то вам потребуется его перевод на русский язы к п. Кроме того, налоговый инспектор может предъявить дополнительные требования к документу, подтверждающему резидентство иностранного контрагента, в частности потребовать, чтобы:.

Во-первых, с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Во-вторых, Минфин рекомендовал принимать неапостилированные документы, указывая на то, что иностранные государства поступают именно та к Письма Минфина России от Поэтому если документ исполнен на официальном бланке компетентных органов иностранных государств и подписан официальными уполномоченными лицами, то апостиль и легализация ему не нужны.

Подтверждения постоянного местопребывания резидентства , выданные уполномоченными органами вышеуказанных стран, принимаются без апостилирования. Ответственной за обмен информацией в рамках межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения является ФНС России. Если ваш иностранный контрагент является резидентом государства, с которым у России нет договоренностей, для снижения налоговых рисков лучше получить апостиль.

Если с дохода, который вы собираетесь выплатить иностранцу, нужно исчислить и удержать российский налог на прибыль, вам нужно правильно определить налоговую базу и своевременно перечислить налог в бюджет. Поэтому исчислить налог просто: нужно сумму дохода умножить на соответствующую ставк у п.

Но есть и операции, налоговая база по которым определяется как доходы за вычетом понесенных расходо в п. Налог, подлежащий удержанию, исчисляется в той валюте, в которой вы будете выплачивать дохо д п. Причем сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня после дня выплаты иностранцу доход а п. Проблема может возникнуть, если доход выплачен в натуральной форме или ваше обязательство перед иностранцем прекращено неденежным способом, например зачетом встречного требования.

Но как это сделать? Ведь даже если мы, например, поставим иностранцу меньше товаров, чем должны по бартерному контракту, денег у нас от этого не появится. Теоретически можно сослаться на то, что налог удерживается только из денег, выплачиваемых иностранц у подп. Да и ВАС разъяснял, что оштрафовать агента за неперечисление налог а ст.

Но эти аргументы могут и не сработать. Так, недавно суд признал правомерным взыскание штрафа по ст. Избежать подобных проблем помогут так называемые налоговые оговорки в договорах. Выплатив иностранной организации доход, вам еще нужно будет отчитаться перед налоговой инспекцией, представив Налоговый расчет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налого в утв. Если вы выплатили доход:. Налоговый расчет составляется отдельно в отношении каждого отчетного и налогового периода, в котором выплачивались доходы иностранным организациям, и нарастающим итогом с начала года не составляетс я Письмо ФНС России от Если доходы не облагаются российским налогом на прибыль, то не возникает налогоплательщика, а значит, и нет налогового агент а ст.

Следовательно, представлять расчет в ситуации, когда вы выплачиваете иностранной компании доходы, с которых не удерживаете налог, потому что доходы освобождены от налогообложения в РФ, не нужно. Однако контролирующие органы считают иначе и требуют представлять расчет при любых выплатах дохода иностранной организаци и Инструкция по заполнению формы налогового расчета Однозначно подавать расчет не нужно в отношении доходов, которые не относятся к полученным от источника в РФ например, по услугам, оказанным вне территории РФ, перевозкам исключительно между пунктами, находящимися за пределами РФ.

Если вы несвоевременно перечислите в бюджет налог за иностранца, вас могут оштрафовать по ст. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Агент иностранца по налогу на прибыль.

Заместитель начальника отдела международного налогообложения Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Если номер таможенной декларации короткий Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 16 часов. НДФЛ с отпускных и больничных, уплата за июнь г. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году.

Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. ИП на УСН могут разрешить платить меньше взносов за себя. Введен новый штраф для компаний и ИП. Перечень не облагаемых НДФЛ выплат изменен.

ККТ-отсрочка для некоторых ИП продлена на два года. Четырехдневная рабочая неделя может стать нормой. Пособие на детей до 3-х лет: готовятся изменения. Путевой лист: нужно ли расписывать весь маршрут авто. Сдали СЗВ-М - внимательно прочтите полученный протокол. За несдачу статотчетности будут штрафовать автоматически. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Оказание юридических услуг иностранной компании ндс

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Соответственно, посредников называют поверенным, комиссионером или агентом. НДС начисляется при отгрузке то есть при реализации товаров покупателям.

НДФЛ и страховые взносы по доходам иностранного физического лица, оказывающего услуги за пределами РФ, не начисляются и не уплачиваются. Так как услуги оказываются иностранным физическим лицом а не иностранным юридическим лицом или предпринимателем , то обязанностей налогового агента по уплате НДС у вас не возникает. Рекомендация: Как заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг с гражданином.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Особенности налогообложения посреднических договоров

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов. Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков. Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Выставление и регистрация счетов-фактур налоговыми агентами по НДС - посредниками

Постановлением Правительства РФ от В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т. ФНС России письмо от Уплата налога производится налоговым агентом-посредником одновременно с выплатой перечислением денежных средств иностранному партнеру. Если расчеты с иностранцем производятся в неденежной форме, например, зачетом взаимных требований, то налоговый агент все равно должен уплатить налог в бюджет, но равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором произведен зачет письмо Минфина России от

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов. Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков.

Оказание услуг мностранным лицам когда не нужно быть агентом

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации российская организация, приобретающая услуги по транспортировке грузов у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, признается налоговым агентом по НДС.

.

.

Иностранная организация не является плательщиком налога на прибыль в 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в Таким образом, в случае оказания услуг по перевозке товаров иностранным . регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 1
  1. Сусанна

    Четко и доходчиво.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.