+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Добровольный благотворительный взнос нко

Для поощрения благотворительной деятельности, существует ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы благотворителям. Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из чистой прибыли. Кроме того, организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность. Так, в силу пп. Органы законодательной власти субъектов РФ в соответствии с абз.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НКО и деньги

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Добровольный взнос в некоммерческую организацию

С точки зрения налогообложения некоммерческие организации при осуществлении предпринимательской деятельности ничем не отличаются от коммерческих организаций.

Вместе с тем, некоммерческие организации могут получать средства на осуществление своей уставной деятельности без каких-либо налоговых последствий, в отличие от коммерческих организаций. Также физические лица помимо оплаты за оказанные услуги вносят добровольные взносы в некоммерческую организацию.

Например, взносы в спортивный клуб, медицинский центр и т. Здесь используется один из основных принципов налогового планирования принцип разделения отношений. Принципиальная возможность схемы Некоммерческие организации, далее НКО, могут создаваться для достижения любых целей, направленных на достижение общественных благ. Статья 2 Федерального закона от 12 января г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях". Некоммерческая организация. Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Физические лица для осуществления НКО своей деятельности могут вносить в них добровольные взносы. Статья 26 Федерального закона от 12 января г. Источники формирования имущества некоммерческой организации. Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются:. В данной схеме физическое лицо получает услуги для потребительских целей, которые не учитываются у него для целей налогообложения.

Поэтому с точки зрения налогообложения для физического лица, в отличие от организаций, непринципиально, за что платить денежные средства за услугу либо взносы в НКО.

Главное это возможность получить соответствующую услугу. При таких обстоятельствах, физическое лицо может добровольно перечислять взносы в НКО без каких-либо дополнительных налоговых последствий.

Заметим, что НКО может заниматься предпринимательской деятельностью лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана. Такой деятельностью признается также оказание услуг НКО, отвечающих целям ее создания.

Статья 24 Федерального закона от 12 января г. Виды деятельности некоммерческой организации. Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана.

Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика. Таким образом, НКО может заниматься предпринимательской деятельностью по оказанию услуг, если это направлено на удовлетворение общественных благ.

К таким общественным благам в частности относятся достижение культурных, образовательных, охраны здоровья, развития физической культуры и спорта, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов. Полученные средства от физических лиц НКО в качестве целевых поступлений должно направлять на осуществление своей уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.

Согласно п. К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них интеллектуальная собственность ; нематериальные блага. Пунктом 2 указанной статьи Кодекса предусмотрено, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров работ, услуг определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров работ, услуг , полученных им в денежной и или натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, в частности, относятся:. При применении пункта Реализация некоммерческой организацией указанного имущества подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. Порядок исчисления налога на прибыль по средствам, перечисленных в НКО на осуществление уставной деятельности. В соответствии со ст. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.

К ним относятся целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевых поступлений.

К указанным целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся:. НКО, получившие указанные средства, обязаны только вести их учет, отдельно от доходов и расходов от предпринимательской деятельности. Для этого, по окончании налогового периода НКО представляют в налоговые органы отчет о целевом использовании полученных средств. При отсутствии такого учета указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

В случае использования целевых поступлений не по целевому назначению они также являются внереализационными доходами НКО. В отношении бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, применяются нормы бюджетного законодательства Российской Федерации.

В любом случае такие перечисления являются целевыми поступлениями и не учитываются при исчислении налога на прибыль и НДС. Однако необходимо учитывать, что вступление физического лица в члены НКО предоставляет ему дополнительные полномочия, в частности участвовать в управлении НКО, знакомится с документацией НКО и т.

При таких обстоятельствах, этот вопрос в каждом случае применения данной схемы требует отдельной проработки. N ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт" в случае реализации товаров работ, услуг за наличные деньги необходимо использовать контрольно-кассовую технику, далее ККТ.

Статья 2 Федерального закона от 22 мая г. N ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт". Сфера применения контрольно-кассовой техники. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Вместе с тем, Законодатель перечислил не все возможные случаи осуществления наличных расчетов, при которых необходимо применять ККТ. По вышеуказанному закону ККТ должна применяться только при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. В этом случае внесение наличных денежных средств физическим лицом в кассу НКО следует оформлять приходным кассовым ордером. Заметим, что при ведении коммерческой деятельности НКО по оказанию физическим лицам услуг применение ККТ обязательно, даже если эти операции носят единичный характер.

Что касается порядка расходования целевых средств, полученных НКО от физических лиц, то этот вопрос требует отдельной проработки. Итоговое резюме: В случае оказания НКО услуг физическим лицам всегда можно разработать налоговую схему с целью уменьшения выручки.

Для этого физическое лицо, помимо оплаты за оказанные услуги, осуществляет взносы на ведение уставной деятельности НКО, которые не подлежат налогообложению. В случае оказания услуг НКО не должна получать только добровольные взносы, поскольку при таких обстоятельствах получается, что НКО вообще не оказывает никаких услуг физическим лицам, что достаточно легко опровергается. Если физическое лицо будет одновременно передавать НКО наличные денежные средства, как за оказанные услуги, так и виде взносов на ее уставную деятельность, то доказать, что такие взносы являются частью выручки за оказанные услуги, на наш взгляд, нельзя.

Схемы оптимизации Отзывы Статьи по налоговому планированию. Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий? Автор: Дегтярев В. Некоммерческая организация 2. Источники формирования имущества некоммерческой организации 1. Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются: регулярные и единовременные поступления от учредителей участников, членов ; добровольные имущественные взносы и пожертвования; выручка от реализации товаров, работ, услуг; В данной схеме физическое лицо получает услуги для потребительских целей, которые не учитываются у него для целей налогообложения.

Вместе с тем, у НКО только плата за услуги, будет учитываться для целей налогообложения. Виды деятельности некоммерческой организации 2. Порядок исчисления НДС по средствам, полученных НКО на осуществление уставной деятельности Полученные средства от физических лиц НКО в качестве целевых поступлений должно направлять на осуществление своей уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.

Статья НК РФ. Объект налогообложения 2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения: 1 операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса; В п.

НК РФ. Реализация товаров, работ или услуг 3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг: 3 передача основных средств, нематериальных активов и или иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью; Под имуществом также понимаются и денежные средства. Статья ГК РФ. Виды объектов гражданских прав К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них интеллектуальная собственность ; нематериальные блага.

При применении статьи Кодекса необходимо руководствоваться следующим. Не учитываются при определении налоговой базы: - денежные средства в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие в качестве финансовой помощи от других организаций и или физических лиц, не связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг , и использованные указанными получателями по назначению.

К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, в частности, относятся: а осуществленные в соответствии с законодательством о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства коллегии адвокатов, нотариальные палаты и иные аналогичные объединения , отчисления в фонд коллегии адвокатов, паевые вклады, а также денежные средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами соглашениями на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью; При применении пункта Порядок исчисления налога на прибыль по средствам, перечисленных в НКО на осуществление уставной деятельности В соответствии со ст.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 2. К указанным целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся: 1 осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации; НКО, получившие указанные средства, обязаны только вести их учет, отдельно от доходов и расходов от предпринимательской деятельности.

Внереализационные доходы 14 в виде использованных не по целевому назначению имущества в том числе денежных средств , работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований , целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств. Обратить внимание! Порядок осуществления наличных денежных расчетов НКО с физически лицом Согласно п. Сфера применения контрольно-кассовой техники 1. Во всех остальных случаях наличные расчеты могут осуществляться без применения ККТ.

Прием взносов в НКО не относится к операциям по реализации товаров, работ, услуг. Контакты , г. Москва, Космодамианская набережная, д. Все права защищены. Условия использования проекта.

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

С точки зрения налогообложения некоммерческие организации при осуществлении предпринимательской деятельности ничем не отличаются от коммерческих организаций. Вместе с тем, некоммерческие организации могут получать средства на осуществление своей уставной деятельности без каких-либо налоговых последствий, в отличие от коммерческих организаций. Также физические лица помимо оплаты за оказанные услуги вносят добровольные взносы в некоммерческую организацию. Например, взносы в спортивный клуб, медицинский центр и т. Здесь используется один из основных принципов налогового планирования принцип разделения отношений.

Но, для целей расчёта налоговой базы по налогу на прибыль стоит учитывать Письмо Минфина от В этом письме даётся разъяснение по поводу членских и целевых взносов в некоммерческие организации. В этом Письме сказано, что если для налогоплательщика, членство в некоммерческой организации является необходимым условием для осуществления предпринимательской деятельности и получению дохода, то целевые и членские взносы стоит учитывать для расчёта налоговой базы по налогу на прибыль.

Доходная часть бюджета показывает все возможные источники финансовой поддержки, имеющиеся в наличии у организации в указанный период. Расходная часть бюджета группирует затраты в легко определяемые категории - статьи расхода. Разница между расходами и доходами показывает экономию или дефицит бюджета. Источники формирования доходов некоммерческих организаций. Любая некоммерческая организация, любого вида, для полноценного осуществления своей деятельности должна иметь источники финансирования.

Пожертвования в бухучете НКО

Многие некоммерческие организации существуют только за счет благотворительных пожертвований. Вопросы о правильном учете поступающих средств нередко возникают у руководителей и бухгалтеров, один из них поступил на наш сайт. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье ГК РФ. В соответствии с данным законом, благотворительной является деятельность, осуществляемая в целях :. Чтобы Ваша НКО могла осуществлять благотворительную деятельность, она должна иметь в уставе хотя бы один из перечисленных выше видов деятельности. Соответственно, перечисления на оказание благотворительной помощи или на осуществление благотворительной деятельности, поступившие на счет или в кассу некоммерческой организации, являются пожертвованиями. При этом необходимо учитывать, что возможность сбора благотворительных пожертвований должна быть отражена в Уставе организации и соответствовать выбранному коду ОКВЭД, а также список видов деятельности организации должен включать хотя бы один из указанных в ФЗ. При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных понесенных в рамках целевых поступлений. О том, как это сделать, можно прочитать в специальной статье на нашем сайте. Для того, чтобы пожертвования перечисления на благотворительность не считались доходом, некоммерческая организация должна:.

Нко договор добровольные взносы

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Деятельность коммерческих организаций невозможно представить без договорной работы. Договоры поставки, подряда, возмездного оказания услуг, аренды, хранения и многие другие опосредуют отношения между хозяйствующими субъектами. Однако сложности возникают, если коммерческой организации например, ООО необходимо заключить договор с казенным предприятием или некоммерческой организацией далее — НКО. Установка ящиков ведется по договоренности с руководителями учреждений их места размещения.

Персоналии Сотрудники Alumni. Научная деятельность Текущие проекты Завершенные проекты.

Каким образом учитывать в бухгалтерском и налоговом учете вступительные и членские взносы у организации - участника некоммерческой организации? Участник уплачивает налоги в рамках общей системы налогообложения, членство в некоммерческой организации носит добровольный характер. В соответствии с п.

Добровольный благотворительный взнос нко

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Если предметом пожертвования являются деньги, в договоре должна быть указана общая сумма средств пожертвования и порядок их перечисления. В нем же вы можете предусмотреть нормы, по которым вы будете наделены правом проверки использования этих средств.

Статья 1. Предмет регулирования и область действия настоящего Федерального закона 1. Настоящий Федеральный закон определяет правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации некоммерческих организаций как юридических лиц, формирования и использования имущества некоммерческих организаций, права и обязанности их учредителей участников , основы управления некоммерческими организациями и возможные формы их поддержки органами государственной власти и органами местного самоуправления. Настоящий Федеральный закон применяется по отношению ко всем некоммерческим организациям, созданным или создаваемым на территории Российской Федерации, постольку, поскольку иное не установлено настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Настоящий Федеральный закон не распространяется на потребительские кооперативы.

Об учете взносов в некоммерческие организации

.

7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Добровольные взносы могут осуществляться любыми лицами, в том числе и благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. taitorrei

    Где можно оплатить штраф по просрочки транзита , чтоб не ждать когда придет письмо домой ?