+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Международная перевозка беларусь налог на прибыль

Налогообложение операций перевозки товаров за границу и обратно вызывает много вопросов. Особенно если превозчик — иностранный партнер. Организация является транспортным экспедитором, осуществляющим по заявке клиента за комиссионное вознаграждение перевозки экспортных и импортных грузов по договору транспортной экспедиции. Для выполнения заявки организация заключает договор перевозки с белорусской фирмой от своего имени, перевозка производится автомобильным транспортом. Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП по перевозкам в Беларуси. Малый город

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возят белорусы. А кто платит налоги?

Журнал "НДС проблемы и решения" Разве такое бывает, чтобы при реализации товаров работ, услуг за пределами территории РФ начислялся НДС по российским правилам налогообложения? Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя. При этом позиция чиновников не является истиной в последней инстанции, если у читателя есть свое мнение и оно обосновано, то его можно попробовать отстоять в суде. Но не будем спешить, обо всем по порядку.

Вводим в курс дела Источником возникновения нестандартной ситуации стало оказание транспортных услуг. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Запасы, к которым относятся и материалы, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость запасов, приобретенных за плату, определяется в сумме фактических затрат организации на приобретение. К фактическим затратам на приобретение запасов относятся: Наибольшее количество вопросов при учете материалов возникает с нормированием расхода автомобильного топлива.

Правильное применение норм расхода топлива важно как для целей учета израсходованного топлива, так и для определения налогооблагаемой прибыли. Данный подпункт распространяется в том числе на автомобильное топливо подп. При эксплуатации автомобилей, используемых для выполнения международных автомобильных перевозок, норма расхода топлива устанавливается руководителями организаций или индивидуальными предпринимателями.

При отсутствии контрольного расхода топлива, установленного заводом-изготовителем, временная норма расхода топлива при эксплуатации механического транспортного средства, машины, механизма и оборудования устанавливается руководителем организации или индивидуальным предпринимателем часть вторая п. С указанного момента организации должны применять установленную норму расхода топлива, к ней же необходимо применять повышения нормы расхода топлива. Дополнительно по теме: Применение норм расхода топлива в связи с наступлением холодов.

Учет расхода топлива после отмены путевых листов. Повышение нормы расхода топлива при истечении нормативного срока службы автомобиля: Приобретение горюче-смазочных материалов за границей. Повышение норм расхода топлива при эксплуатации транспортных средств с фактически истекшим нормативным сроком службы при продлении его в связи с неначислением амортизации.

Возмещение стоимости похищенного автомобильного топлива: Применение временной нормы расхода топлива. Применение зимнего повышения норм расхода топлива.

Увеличение временной нормы расхода топлива. Учет затрат на ошиповку шин. Особенности учета и документального оформления работы запасных шин. Повышение норм расхода автомобильного топлива при отрицательной температуре воздуха.

Случаи обязательного и добровольного понижения норм расхода топлива по автомобильному транспорту. В каком случае следует заводить карточку учета работы автомобильной шины? Можно ли вести карточки учета работы автомобильных шин на комплект?

Какими документами оформляется списание топлива при ремонте автомобиля согласно п. На балансе филиала числится китайский автобетоносмеситель. Без данной техники филиал не может работать в полном объеме.

Как списывать горюче-смазочные материалы в данной ситуации? Расходы по их приобретению и установке отнесены на затраты, учитываемые при налогообложении. Нужно ли в целях налогового учета восстанавливать затраты в связи с недопробегом шин? На баланс подчиненной организации передан легковой автомобиль для использования в служебных целях.

Как установить внутренним приказом организации линейную норму расхода топлива на данный автомобиль? Водитель выезжает в командировку в г. Гомель из г. Как применять нормы расхода топлива? Для повышения эффективности работы кондиционера автомобиля решили повторно заправить кондиционер. Каким документом следует подтверждать перевозку данного оборудования?

Каким образом организации учесть данное топливо? Организация имеет автомобили, работающие на разных видах топлива. Причем каждый вид топлива используется несколькими автомобилями. Согласно учетной политике организации горюче-смазочные материалы отпускаются в производство по средней себестоимости, при этом средняя себестоимость определяется по каждому автомобилю.

Правильный ли такой подход? Поставщик горюче-смазочных материалов применяет предоплату по программе лояльности. Как правильно отразить в учете приход горюче-смазочных материалов, приобретенных за наличный расчет? Организацией исполнитель заключен договор оказания услуг собственным трактором перевозка, вспашка земли и т.

По условиям договора заправка транспорта осуществляется топливом заказчика. При заправке транспорта исполнителя топливом единственным документом, подтверждающим заправку, является путевой лист. Должна ли заправка сопровождаться товарной накладной? Должна ли организация вести учет топлива заказчика? В сентябре организация взяла в аренду автомобиль с топливом арендодателя. Как правильно вести учет горюче-смазочных материалов и какое количество топлива можно списать на затраты по текущей деятельности, если за время эксплуатации автомобиля организация полностью израсходовала топливо арендодателя и самостоятельно его приобретала для арендуемого транспортного средства?

В организации по результатам анализа путевых листов возникает перерасход либо экономия горюче-смазочных материалов. Каким образом можно произвести зачет перерасхода горюче-смазочных материалов, чтобы не удерживать их стоимость с водителей?

Можно ли оформлять два путевых листа на автомобиль, если водитель едет в командировку на несколько дней, а командировка приходится на конец одного месяца, начало следующего? Если да, то нужно ли это оговорить в каком-либо локальном документе прописать в учетной политике, в приказе? Если нет, то как в таком случае вести учет горюче-смазочных материалов ГСМ?

Работнику для выполнения служебных обязанностей предоставлен автомобиль. В какое время работник может заправить автомобиль: При заполнении путевого листа, какое время выезда приезда можно ставить? Например, можно ли указывать время выезда 8: Не будет ли это считаться переработкой для сотрудника? Какой минимальный расход топлива может быть у автомобиля? В организации с июля эксплуатируется автобус с установленным на нем автономным подогревателем.

Линейная норма на подогреватель не разработана. Организация продает автомобиль. В баке автомобиля осталось неизрасходованное топливо. В договоре о продаже автомобиля отдельно стоимость топлива не указана. Каким образом организации отразить списание топлива? Являются ли данные затраты расходами, связанными с реализацией, и учитываются ли они при налогообложении прибыли? Организация занимается перевозками. При выезде на линию ответственное лицо организации замеряет температуру окружающего воздуха.

Как в данном случае необходимо учесть расход топлива: Организация использует в своей деятельности несколько автомобилей. Каков порядок замера остатка топлива в баке легкового автомобиля? На новый автомобиль применялись временные нормы расхода горюче-смазочных материалов. С какой даты следует применять нормы, утвержденные Минтрансом?

Возможен ли пересчет норм с момента окончания действия временных норм до момента получения норм, утвержденных Минтрансом? В организации используется легковой автомобиль. Списание топлива осуществляется на основании линейных норм топлива для этого автомобиля, но характеристика двигателя по vin-коду не совпадает с фактическими данными технического паспорта.

Можно ли данные расходы относить на затраты, учитывая при налогообложении прибыли, несмотря на несовпадение? У организации не имеет филиалов есть несколько автомобилей, работающих на дизельном топливе. Согласно учетной политике организации горюче-смазочные материалы отпускаются в производство по средней себестоимости, при этом средняя себестоимость определяется по каждому материально-ответственному лицу.

Допустимо ли на один и тот же вид горюче-смазочного материала формировать несколько средних цен? В организации используются транспортные средства.

Порой возникают экономия или перерасход топлива относительно утвержденных норм. Можно ли перекрыть недостачи образовавшейся экономией или сэкономленное топливо не учитывается, а сумма недостачи подлежит взысканию с виновных?

Ранее в сборниках норм расхода топлива и смазочных материалов содержались нормы расхода смазочных материалов моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки , которые были обязательны для применения организациями всех форм собственности и являлись основным исходным документом для контролирующих органов при ревизии хозяйственной деятельности организации. Сборники в настоящее время отменены. Какие нормы необходимо применять сегодня?

Командировочные расходы Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы. Не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель ст.

На работников, находящихся в служебной командировке, распространяется режим рабочего времени и времени отдыха, установленный по месту служебной командировки ст.

Направление работников в служебную командировку оформляется приказом распоряжением нанимателя. Необходимость выдачи работникам командировочного удостоверения определяется нанимателем, если иное не установлено законодательными актами. Время окончания работы в день выбытия определяется по договоренности с нанимателем. В случае прибытия до окончания рабочего дня вопрос о времени явки на работу в этот день решается в том же порядке ст.

Вы точно человек?

Вопрос: Об отнесении деятельности российской организации ООО по организации стоянки на территории Республики Беларусь для ремонта автомашин и других вспомогательных нужд к деятельности, осуществляемой в рамках основной деятельности международные автотранспортные перевозки, транспортно-экспедиторская деятельность и транспортно-грузовые перевозки , для целей налогообложения налогом на прибыль. N Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос относительно возможности отнесения деятельности российской организации ООО на территории Республики Беларусь к деятельности по осуществлению международных перевозок в рамках применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от Как указано в обращении ООО, данная организация осуществляет транспортно-экспедиторские и транспортно-грузовые перевозки в международном сообщении и планирует заключить договор аренды стоянки на территории Республики Беларусь для обслуживания автотехники и других вспомогательных нужд отдыха и смены водителей, передачи путевых листов курьером, медосмотра и пр. Белорусскими налоговыми органами деятельность указанной российской организации переквалифицирована как деятельность организации, осуществляющей только управленческие функции перевозочным процессом на территории Республики Беларусь.

В соответствии с п. В эту группу рисков входит ответственность перевозчика в связи со штрафами, таможенной пошлиной, косвенными налогами, НДС или другими платежами, налагаемыми…. Data portability right: If your personal data is processed by automatic means with your consent or in order to perform our contractual relations, you may request that we provide you with your personal data in a machine-readable format for transferring to another data controller.

Основные условия договора перевозки определены гл. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. В соответствии со ст. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для указанной категории организаций согласно ст. Согласно пп.

Международная перевозка беларусь налог на прибыль

Журнал "НДС проблемы и решения" Разве такое бывает, чтобы при реализации товаров работ, услуг за пределами территории РФ начислялся НДС по российским правилам налогообложения? Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя. При этом позиция чиновников не является истиной в последней инстанции, если у читателя есть свое мнение и оно обосновано, то его можно попробовать отстоять в суде. Но не будем спешить, обо всем по порядку. Вводим в курс дела Источником возникновения нестандартной ситуации стало оказание транспортных услуг. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налогообложение при международных перевозках: налог на прибыль

По налогу на прибыль в отношении услуг, связанных с международной перевозкой грузов, Российская организация выступает налоговым агентом и должна удержать налог и перечислить его в бюджет. Сумма налога полностью перечисляется в федеральный бюджет. Во избежание двойного налогообложения, в отношении некоторых доходов, выплачиваемых иностранным организациям, международным договором может быть установлен льготный режим налогообложения. В таком случае налоговый агент должен иметь документ о том, что организация — получатель доходов зарегистрирована в стране, имеющей соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения. Если такой документ имеется, то налог на прибыль удерживать не нужно.

.

.

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году

.

.

Налог на прибыль организаций Беларусь для ремонта автомашин в рамках основной деятельности международные автотранспортные перевозки.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Алла

    Доброе утро! Скажите пожалуйста если я сделаю квартиру квартирантам, как мне узнать какой налог платить? И можно ли обойти этих крахоборов?