+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Плата за патент что это

Статья определяет общие положения. Патентная система налогообложения или иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством о налогообложении, могут применяться налогоплательщиками по их выбору. Налогоплательщики, указанные в статье закона, не освобождаются от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное страхование, взимание и уплата которого предусмотрены действующим законодательством. Плательщики, избравшие патентную систему налогообложения и использующие труд наемных работников, уплачивают ставку патента за каждого наемного работника в размерах, указанных в статье закона, при этом такие плательщики освобождаются от уплаты подоходного налога с дохода, уплачиваемого таким наемным работникам. Статья говорит о налогоплательщиках по патенту. Патент выдается по выбору физического лица — предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Плата за патент. Новые правила

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Патентуемый вид деятельности требует особого порядка учета. Поэтому, для того чтобы помочь тем, кто занимается или только собирается заняться патентуемыми видами деятельности, мы рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учета патентов, а также порядок их отражения в декларации по налогу на прибыль.

Как известно, плата за торговый патент является самостоятельным общегосударственным налогом абз. Дело в том, что согласно п. Перечень видов предпринимательской деятельности, для осуществления которых необходимо потратиться на патент, указан в п. К ним, в частности, относятся:. Именно в разрезе данных видов деятельности п. Такое разделение в учете необходимо для того, чтобы соответствующие суммы налога на прибыль в разрезе каждого вида деятельности уменьшались на стоимость торговых патентов, полученных на каждый конкретный вид патентуемой деятельности.

Поэтому, если предприятие осуществляет патентуемую и не подлежащую патентованию деятельность например, торговлю за наличные и с использованием безналичных расчетов или несколько видов патентуемой деятельности, то для выполнения норм Закона о налоге на прибыль нужно вести отдельный учет:. При этом балансовая стоимость таких запасов не должна участвовать в расчете прироста убыли запасов для определения объекта налогообложения от другой деятельности;.

Обратите внимание, что пообъектный учет основных фондов групп 2 — 4 вести не требуется. Налоговый учет амортизационных отчислений следует осуществлять по общим правилам. В случае если основные фонды используются как для осуществления деятельности, подлежащей патентованию, так и для другой деятельности, то с целю определения объекта налогообложения для разных видов деятельности, применяется метод пропорционального распределения суммы амортизационных отчислений в зависимости от удельного веса доходов, приходящихся на каждый вид деятельности.

По этому методу валовой доход плательщика налога, полученный по отдельному патентуемому виду деятельности, подлежит уменьшению на часть общей суммы начисленных амортизационных отчислений отчетного периода как сумма дохода, полученного по отдельному виду деятельности, подлежащей патентованию, относится к общей сумме валового дохода.

Для распределения амортизационных отчислений можно воспользоваться следующей формулой:. Аобщ — общая сумма амортизации основных фондов, одновременно используемых в нескольких видах деятельности;. ВДп — сумма валового дохода, полученного от конкретного вида патентуемой деятельности;. ВДобщ — общая сумма валового дохода от видов деятельности, в которых задействованы основные фонды.

Обратите внимание, что под распределение попадет вся сумма амортизации основных фондов групп 2, 3, 4, включая и те объекты, которые предприятие не использует в патентуемой деятельности.

Это объясняется тем, что в налоговом учете амортизация начисляется в целом по группе 2, 3, 4, а не пообъектно. Аналогично происходит и распределение валовых расходов , которые одновременно связаны с несколькими видами деятельности:. ВДп — сумма валового дохода, полученного предприятием от патентуемой деятельности;. ВДобщ — общая сумма валовых доходов, полученных от тех видов деятельности, по которым производится распределение валовых расходов.

Обратите внимание, что, например, расходами, участвующими как в патентуемой, так и непатентуемой деятельности предприятия, может быть заработная плата админперсонала и соцстраховские начисления на нее.

Сюда относятся и расходы на аренду помещений, а также коммунальные платежи и т. Исходные данные для расчета распределения амортизации и валовых расходов представим в табл. Для проведения распределения также важно помнить, что безвозвратная финансовая помощь , а также прочие доходы, указанные в п. К патентуемой деятельности такие доходы отношения никакого не имеют. Таким образом, эти доходы должны учитываться как доходы, полученные от непатентуемой деятельности.

Разумеется, такие доходы будут формировать налог на прибыль от непатентуемой деятельности, а он не может быть уменьшен на сумму стоимости торгового патента. Поскольку безвозвратная финансовая помощь включается в состав валовых доходов, то ее сумма должна учитываться в знаменателе дроби из формулы распределения.

Такого же мнения придерживаются и налоговики см. Что касается балансовой стоимости запасов , то здесь отметим следующее.

Согласно п. Однако далеко не всегда изначально известно, к какому виду деятельности относятся те или иные запасы. При составлении декларации за отчетные периоды каждый раз нужно распределять расходы и амортизацию нарастающим итогом с начала года , а не за последний календарный квартал такого отчетного периода. Тогда и базу распределения ВДп и ВДобщ необходимо брать также нарастающим итогом. Это связано с тем, что показатели декларации по налогу на прибыль за отчетный период рассчитываются нарастающим итогом с начала года п.

Стоимость торговых патентов не относится к валовым расходам предприятия, поэтому правило первого события из п. В связи с этим плата за патент, внесенная в качестве предоплаты за несколько месяцев, отражается в том налоговом отчетном периоде, на который приходится действие патента.

То есть при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль предприятию следует уменьшать сумму налога на прибыль отчетного периода на стоимость только тех оплаченных торговых патентов, срок действия которых приходится на этот отчетный период. Например, в январе года предприятие приобрело патент грн. Тогда в декларации по налогу на прибыль за I квартал года предприятие сможет учесть при наличии соответствующей суммы прибыли стоимость патента за февраль и март — грн.

Другой пример. В феврале года предприятие приобрело патент грн. Тогда в декларации по налогу на прибыль за I квартал года предприятие сможет учесть при наличии соответствующей суммы прибыли стоимость патента за один месяц март года — грн. При этом какие-либо уточнения относительно того, насколько регулярной и постоянной должна быть такая деятельность, в Законе о налоге на прибыль отсутствуют.

Следовательно, даже при приобретении краткосрочного торгового патента для торговли на выставках, ярмарках, для разовой реализации товара за наличные и т.

Аналогичным образом учитывается и стоимость льготного патента, по которому предприятие осуществляет торговую деятельность. Несмотря на свою незначительность стоимости — 25 грн. Итак, мы выяснили, что необходимо вести раздельный налоговый учет валовых расходов, валовых доходов, балансовой стоимости запасов и амортизации отдельно по каждому патентуемому виду деятельности.

Результаты такого учета отражаются в таблице 3 приложения К6 , которое необходимо подавать при заполнении строки 13 декларации по налогу на прибыль. В данной таблице рассчитывается, какая часть стоимости торговых патентов учитывается в уменьшение налогового обязательства по налогу на прибыль. Указанная таблица 3 приложения К6 состоит из четырех блоков А, Б, В, Г , в каждом из которых производится расчет стоимости патентов , учитываемых в уменьшение налога на прибыль, приобретенных плательщиком налога в отчетном периоде на осуществление одного из видов деятельности :.

Если каким-либо видом патентуемой деятельности предприятие не занимается, то в строках соответствующего блока ставятся прочерки. Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала года. При заполнении таблицы 3 главное не отнести в уменьшение налога на прибыль сумму стоимости торговых патентов большую, чем налог на прибыль, полученный от осуществления соответствующей патентуемой деятельности.

В соответствующих строках таблицы 3 приложения К6 отражаются путем переноса из отдельного учета валовые доходы, валовые расходы и суммы амортизационных отчислений за отчетный период по видам патентуемой деятельности. На их основании рассчитывается объект налогообложения показатель строк А4, Б4, В4 и Г4 и налог на прибыль показатель строк А5, Б5, В5 и Г5 по каждому виду патентуемой деятельности.

В строках А6, Б6, В6 и Г6 показывается стоимость патентов, приобретенных плательщиком налога в отчетном периоде для осуществления соответствующей патентуемой деятельности.

Показатель, сформированный в строке Обратите внимание: сумма начисленного налога в первую очередь уменьшается на сумму стоимости патентов , отражаемую в строке Отдельный учет ведется только для исчисления стоимости патентов, которая будет учитываться в уменьшение налогового обязательства.

Сумма же налога на прибыль к уплате определяется исходя из общего объекта налогообложения с учетом прибылей по одним видам деятельности и убытков по другим. Поэтому в декларации отражается общая сумма налоговых обязательств по всем видам деятельности. Это подтверждает и ГНАУ см. И еще немаловажный вопрос. Сдавая декларацию по налогу на прибыль, от налоговиков зачастую можно услышать, что показатель строки 13 декларации не может быть больше, чем показатель строки Однако это не совсем так.

Стоимость патентов может играть в уменьшение налога на прибыль только в рамках налога на прибыль от соответствующего вида патентуемой деятельности. Однако с учетом того, что в строке 12 декларации сумма налога показатели патентуемых и других видов деятельности сворачиваются , вполне возможна ситуация, когда строка Это можно наблюдать в следующем случае.

Допустим, объект налогообложения по розничной торговле — грн. А по прочей деятельности получен убыток в значительной сумме — грн. Так как показатели сворачиваются, получим, что по строке 12 будет указан общий налог на прибыль — грн. Вот и выходит, что строка 13 больше строки 12 декларации. Кстати, о том, что строка 12 может быть меньше строки 13, говорится в самой декларации. А поскольку она представляет собой разницу строки 12 и строки 13, то разработчики декларации предполагали, что такая разница может быть отрицательной с указанием прочерка по строке Рассмотрим порядок отражения стоимости патентов в декларации по налогу на прибыль на примере.

Пример 1. Для этого в конце декабря года были приобретены торговые патенты на осуществление торговой деятельности и деятельности по предоставлению услуг. Стоимость одного патента составляет грн. Соответственно в декабре года за патенты было уплачено грн.

Для начала произведем распределение амортизационных отчислений и валовых расходов и для наглядности приведем его в табл. Распределение амортизации и валовых расходов между патентуемыми видами деятельности. На основании приведенных данных заполним декларацию по налогу на прибыль и приложение К6 за I квартал года. Причем такой перенос убытков осуществляется строго в разрезе видов патентуемой деятельности.

Для этой цели предназначены строки А2. Что касается стоимости патентов, относящихся к убыточному виду деятельности , то они хотя и отражаются в налоговом учете в зависимости от вида деятельности в строке А6, Б6, В6, Г6 таблицы 3 приложения К6 , но на сумму налогового обязательства, подлежащую уплате в бюджет по итогам года, не влияют. В итоговой строке соответствующего блока А, Б, В или Г в этом случае ставится прочерк. При этом стоимость таких патентов, оставшаяся непогашенной до конца отчетного года, не переносится на следующий год и в декларации за I квартал и последующие периоды следующего года не отражается.

В ходе ведения учета патентуемой деятельности может возникнуть вопрос о том, можно ли стоимость патентов, не попавшую в уменьшение налога на прибыль, включить в валовые расходы? Из этого пункта можно сделать ложный вывод, что не включается в валовые расходы только та часть стоимости патентов, которая уменьшила налоговые обязательства по налогу на прибыль, а стоимость патентов, оставшаяся не зачисленной в уменьшение налога на прибыль, включается в состав валовых расходов.

Хотим обратить ваше внимание, что стоимость патентов, фактически не зачисленных в уменьшение налога на прибыль, включить в состав валовых расходов нельзя. Стоимость торговых патентов или ее часть, не поучаствовавшая в уменьшении общей суммы налога на прибыль, т.

Для этого целесообразно открыть соответствующий субсчет. На расходы в отчетном периоде списывается стоимость тех патентов, действие которых приходится на данный период. Это значит, что учитывать налог на прибыль нужно уже за вычетом платы за патент, т.

Пример 2.

За неуплату стоимости торгового патента - никаких налоговых требований

Патентуемый вид деятельности требует особого порядка учета. Поэтому, для того чтобы помочь тем, кто занимается или только собирается заняться патентуемыми видами деятельности, мы рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учета патентов, а также порядок их отражения в декларации по налогу на прибыль. Как известно, плата за торговый патент является самостоятельным общегосударственным налогом абз.

Вы оформили патент. Это делает налоговая. Он выплачивает только пени.

К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договора аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства. Настоящим приказом вносятся изменения в Порядок создания и функционирования зон таможенного контроля, утвержденный Подробнее Вниманию налогоплательщиков! О необходимости оформления трудовых отношений РНИ в Куйбышевском районе г.

Патентная система налогообложения в ДНР

Документ : Плата за патент и налог на прибыль. Плата за патент и налог на прибыль. Под налогом и сбором обязательным платежом в бюджеты и в государственные целевые фонды согласно ст. Статьей 14 Закона Украины "О системе налогообложения" определен перечень общегосударственных налогов и сборов обязательные платежи , к которым относятся как налог на прибыль предприятий, так и плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности. Пунктом Согласно приказу Министерства финансов Украины "О внесении изменений и дополнений в Положение о бухгалтерском учете финансовых результатов от осуществления операций, подлежащих патентованию" от 23 июня года N , зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 2 июля г. Предварительная плата за торговый патент в том отчетном периоде, за который ее предварительно уплачено месяц, квартал , со счета 31 "Расходы будущих периодов" списывается в сумме, относящейся к этому отчетному периоду, в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом". О компании.

Патентная система ДНР: платить налоги просто

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Патент выдается по вашему выбору, на период от 1 до 12 месяцев. Срок действия продлевается путем отметки об оплате на обратной стороне патента, но не должен превышать 12 календарных месяцев, либо выдается новый патент.

Я являюсь предпринимателем и занимаюсь перевозкой пассажиров на своем автомобиле оказываю услуги "такси". Мой автомобиль по своему техпаспорту позволяет перевозить 7 человек. В Объединенной налоговой инспекции мне насчитали плату за патент руб вместо руб, ссылаясь, что руб - это для автомобилей вместимостью до 5 человек.

Миграционный патент

Согласно п. Получить патент могут только иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы , в соответствии с международными соглашениями, заключенными Российской Федерацией. Для граждан иных государств, с которыми у Российской Федерации заключены соглашения о безвизовых поездках см. Гражданам государств членов Евразийского экономического союза оформление патента не требуется "Договор о Евразийском экономическом союзе" Подписан в г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПЛАТА ЗА ПАТЕНТ - СКОЛЬКО ОБЯЗАНЫ ПЛАТИТЬ МИГРАНТУ В РОССИИ

.

Оплата патента для ИП

.

4) несвоевременное внесение или невнесение платы за патент. Физическое В случае невыполнения условия такое физическое лицо.

.

Патенты: налоговый и бухгалтерский учет

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ипатий

    Похоронили евробляхеров. Заебизь власть.